TentamenTickets en TentamenTips voor de inleidende vakken belastingrecht en fiscaal recht

TentamenTickets: Tips & Tricks bij het volgen van het onderwijs en voorbereiden op de tentamens

• Bij het vak belastingrecht krijg je inzicht in de plaats van het belastingrecht binnen de maatschappij en binnen het Nederlandse rechtsstelsel. Concreet heb je zicht op de juridische positie van de diverse actoren in het fiscale speelveld (belastingplichtige, inspecteur, wetgever, belastingadviseur en belastingrechter). Welke rechtsbeginselen en rechtsregels bepalen het handelen van deze actoren?

• Bij het vak belastingrecht doe je grondige kennis op van de structuur van het Nederlandse belastingstelsel. Concreet ben je in staat je weg te vinden in de belangrijkste belastingwetten (inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, loonbelasting en algemene wet inzake rijksbelastingen) en kun je bepalingen daarvan toepassen.

• Met het vak doe je kennis op van het materiële belastingrecht. Je leert over de belastingheffing over actief inkomen (arbeidsinkomsten in de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001) en winstinkomen in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb 1969) en passief inkomen (eigen woning, inkomen uit aanmerkelijk belang en inkomen uit sparen en beleggen). Concreet ben je in staat om het onderscheid tussen de belastingheffing over de verschillende vormen van inkomen te onderscheiden en casusposities op te lossen. 

• Met het vak doe je kennis op van het formele belastingrecht en je krijgt in dat kader inzicht in het systeem van het opleggen van aanslagen in het systeem van rechtsbescherming. Concreet ben je in staat aan de hand van vraagstukken te beoordelen op welke wijze de rechtsverhouding tussen burger en overheid op het terrein van het belastingrecht is vormgegeven.

• Met het vak maak je kennis met aspecten van het internationale belastingrecht en de politieke afwegingen die in het kader van vestigingsklimaat van belang zijn. Concreet weet je een gefundeerd oordeel te vormen over de positie van Nederland in de discussie met betrekking tot de internationale verdeling van heffingsrechten. Ook kan je gevallen onderkennen waarin de toepassing van verschillende aangrijpingspunten voor belastingheffing leidt tot dubbele belastingheffing en ben je op hoofdlijnen bekend met de regels ter voorkoming van dubbele belastingheffing.

• Neem vooral het onderscheid tussen de volgende zaken goed in je op:

  • onderneming & resultaat uit overige werkzaamheden

  • navordering & naheffing (en hun vindplaats in de wet)

  • binnenlandse belastingplicht & buitenlandse belastingplicht (en hun vindplaats in de wet en de gevolgen voor belastingplichtige)

• Houd de onderscheidende verschillen tussen verschillende belastingen goed in de gaten (ga dus niet vennootschapsbelasting heffen over een natuurlijk persoon...)

• Belangrijke begrippen die je goed moet begrijpen:

  • bronnentheorie

  • fiscale eenheid

  • deelnemingsvrijstelling

  • rangorderegeling