Begrippenlijst Praktisch Fiscaalrecht

Deze samenvatting is gebaseerd op het studiejaar 2013-2014.

Hoofdstuk 1
Hoofdstuk 2
Hoofdstuk 3
Hoofdstuk 4
Hoofdstuk 5
Hoofdstuk 6
Hoofdstuk 7
Hoofdstuk 8
Hoofdstuk 9
Hoofdstuk 10

Hoofdstuk 1


Draagkrachtbeginsel	Beginsel dat uitgaat van ‘zwaarste lasten drukken op de sterkste schouders’.
Formele belastingwetgeving	Wetgeving die ziet op de manier van heffen van belasting.
Gelijkheidsbeginsel	Algemeen beginsel van behoorlijk bestuur dat uitgaat van gelijke behandeling van gelijke gevallen.
Inkomstenbelasting	Belasting op het inkomen van natuurlijke personen.
Loonbelasting	Belasting over het loon van werknemers.
Materiële belastingwetgeving	Wetgeving die ziet op de inhoud dan wel wetgeving die de hoogte van de te betalen belasting bepaalt.
Omzetbelasting	Belasting over levering van goederen en diensten door ondernemers.
Profijtbeginsel	Uitgangspunt dat diegene die profiteert van een voorziening er voor betaalt.
Vennootschapsbelasting	Belasting over de winst van rechtspersonen of lichamen.
Vertrouwensbeginsel	Algemeen beginsel van behoorlijk bestuur dat voorschrijft dat bestuursorganen verwachtingen moeten waarmaken en toezeggingen moeten nakomen.

Hoofdstuk 2

Aangifte	Schriftelijke dan wel digitale melding van belastingplichtige over de hoogte van de grondslag voor de belasting.
Aangiftebelasting	Belasting die bij aangifte wordt betaald.
Aanslag	(Schriftelijke) melding van belastingschuld.
Aanslagbelasting	Belasting die na aangifte wordt gevolgd door een aanslag.
Ambtshalve aanslag	In redelijkheid geschatte aanslag bij niet voldoen aan de verplichting tot het doen van aangifte.
Lichaam	Orgaan dat zelfstandig kan optreden of worden aangesproken.
Naheffingsaanslag	Belastingaanslag bij niet (tijdig) betalen van aangiftebelasting.
Navorderingsaanslag	Belastingaanslag opgelegd bij te weinig geheven belasting op definitieve aanslag op aangiftebelastingen.
Voorheffing	Belasting die direct wordt ingehouden op het inkomen, namelijk loonheffing en dividendbelasting.
Voorlopige aanslag	Vermoedelijke belastingschuld op aanslagbiljet te betalen.

Hoofdstuk 3

Belastbaar inkomen	Inkomen minus de te verrekenen verliezen.
Boxenstelsel	Stelsel waarin diverse inkomensbronnen naar een verschillend tarief in de inkomstenbelasting wordt belast.
Heffingskortingen	Korting op de te betalen belasting.
Inkomen	Inkomen van een box minus de persoonsgebonden aftrek.
Inkomen uit aanmerkelijk belang	Het box 2-inkomen van een groot aandeelhouder.
Inkomen uit sparen en beleggen	Het box 3-inkomen over de vermogensinkomsten.
Inkomen uit werk en woning	Het box 1-inkomen over inkomsten uit werk en woning.
Persoonsgebonden aftrek	Niet specifiek aan een box toe te rekenen persoonlijke kosten.
Premies volksverzekeringen	Premies voor sociale verzekeringen zoals AOW.
Rendementsgrondslag	Bedrag waarover de inkomsten in box 3 worden berekend.
Verliesverrekening	Salderen van een positief inkomen uit enig jaar met een verlies uit een ander jaar binnen eenzelfde box.
Vermogen	Saldo van bezittingen en schulden.
Verzamelinkomen	Optelsom van het inkomen in box 1, 2 en 3.

Hoofdstuk 4

Activa	Bezittingen van een onderneming.
Afschrijving	Boekhoudkundige verwerking van waardevermindering van bedrijfsmiddelen.
Afwaardering	Waardevermindering bij activa waarop niet wordt afgeschreven.
Bedrijfsmiddel	Goederen die voor het drijven van een onderneming worden gebruikt.
Commanditaire vennootschap	Vennootschap met zowel geldschieters als beherende vennoten die beslissingen nemen.
Egalisatiereserve	Ook wel kostenegalisatiereserve die wordt gevormd om de kosten van een grote kostenpost in de toekomst regelmatig over de jaren uit te spreiden.
Fiscale reserves	Egalisatiereserve, herinvesteringsreserve en oudedagsreserve die op de fiscale balans kunnen voorkomen.
Goedkoopmansgebruik	Handelen dan wel boekhouden als goed ondernemer zou doen.
Goodwill	De meerwaarde van een onderneming buiten de waardering van activa.
Herinvesteringsreserve	Reserve die onder voorwaarden kan worden gevormd bij het behalen van boekwinst.
Investeringsaftrek	Fiscale aftrek dan wel extra tegemoetkoming wegens investeren in het bedrijf.
Lijfrente	Levensverzekering waarbij het in leven zijn van een persoon op een bepaalde leeftijd in gelijke en vaste termijnen een bedrag wordt uitgekeerd aan diezelfde persoon of een ander waarbij de uitkeringen uiterlijk bij overlijden eindigen.
Maatschap	Samenwerkingsverband voor drijven van een onderneming.
Oudedagsreserve	Deel van de winst dat onbelast kan worden gereserveerd voor de oude dag.
Passiva	Eigen vermogen en schulden van een onderneming.
Staking	Afsluiting van de periode van winst uit onderneming door de ondernemer.
Stakingsaftrek	Fiscale aftrek dan wel extra tegemoetkoming op de stakingswinst.
Stille reserves	Meerwaarde van de bedrijfsmiddelen boven de boekwaarde.
Transparantie	Niet zichtbaar voor belastingwet als zelfstandig belastingbetaler.
Zelfstandigenaftrek	Fiscale aftrek dan wel extra tegemoetkoming voor de zelfstandig ondernemer onder voorwaarden.

Hoofdstuk 5

Eigenwoningforfait	Fictief vastgesteld voordeel uit eigen woning.
Loonheffing	Belastingheffing en heffing premie volksverzekeringen.
Reisaftrek	Aftrek op loon wegens gemaakte reiskosten per openbaar vervoer onder voorwaarden.
Resultaat uit overige werkzaamheden	Resultaat wegens verrichte arbeid, niet zijnde winst of loon.

Hoofdstuk 6

Aanmerkelijk belang	Minimaal 5% belang via onder andere aandelen in een lichaam met een in aandelen verdeeld kapitaal.
Dividenduitkering	Uitkering uit winst aan aandeelhouders.
Fictief aanmerkelijk belang	Aanmerkelijk belang ondanks bezit onder 5%.
Meesleepregeling	Door aandelenbezit van minimaal 5% ook een aanmerkelijk belang met winstbewijzen en overige aandelen.
Meetrekregeling	Aanmerkelijk belang ondanks aandelenbezit onder 5% omdat ouders, kinderen of partner wel een aanmerkelijk belang hebben.

Hoofdstuk 7

Forfaitair rendement	Vast percentage (4%) van rendementsgrondslag dat voordeel uit vermogen bepaalt.
Heffingsvrij vermogen	Deel van het vermogen onder voorwaarden
Rendementsgrondslag	Waarde van bezittingen minus waarde van de schulden.

Hoofdstuk 8

Aanspraak	Recht om na verloop van tijd onder een voorwaarde een of meerdere uitkeringen of verstrekkingen te ontvangen.
Bruteren	Omrekenen van nettobedragen naar brutobedragen.
Brutoloon	Loon voor inhoudingen
Dienstbetrekking	Arbeidsverhouding waarbij tegenover persoonlijk verrichten van arbeid onder een gezagsverhouding een vergoeding staat.
Eindheffing	Loonheffing dat voor rekening van de werkgever komt.
Fictief loon	Bedrag dat bij belastingwetgeving als loon wordt aangemerkt.
Inhoudingsplichtige	Diegene die op grond van belastingwetgeving loonheffing moet inhouden.

Hoofdstuk 9

At arms length	Bepaling winst uitgaande van zakelijke voorwaarden.
Belastbaar bedrag	Belastbare winst minus te verrekenen verliezen.
Belastbare winst	Winst verminderd met aftrekbare giften.
Fiscale eenheid	Begrip voor twee of meer lichamen die op verzoek onder voorwaarden als één belastingplichtige worden aangemerkt.
Kapitaalsvergelijking	Deel van de aangifte, controleberekening op de winst volgens de verlies- en winstrekening.
Onttrekking	Betalingen die het vermogen verlagen maar niet de winst.
Tantièmes	Aandeel in overwinst van de onderneming aan bestuur en personeel wegens verrichte arbeid.

Hoofdstuk 10

Dienst	Alles wat niet een levering van een goed is.
Intracommunautaire levering	Levering van een goed van ondernemer in lidstaat van de EG aan ondernemer in andere lidstaat.
Intracommunautaire prestatie	Levering en verwerving waarbij ondernemers van twee lidstaten partij zijn.
Intracommunautaire verwerving	Aankoop van een goed door ondernemer in lidstaat van de EG met plaats van levering in andere lidstaat.
Invoer	Het brengen in Nederland van goederen uit een derde-land.
Levering	Overdracht van goederen.
Uitvoer	Het buiten de EG brengen van goederen.
Verleggingsregeling	Het laten afdragen van omzetbelasting door de afnemer.
Voorbelasting	De omzetbelasting die aan de omzetbelasting verschuldigde ondernemer in rekening wordt gebracht.

Waarom een account aanmaken?

Je WorldSupporter account geeft je toegang tot alle functionaliteiten van het platform
Zodra je bent ingelogd kun je onder andere:
- pagina's aan je lijst met favorieten toevoegen
- feedback achterlaten
- deelnemen aan discussies
- zelf bijdragen delen via de 7 WorldSupporter tools